ITR भरने के 2 ऑप्शन: रिटर्न फाइन करने से पहले समझें आपके लिए कौन-सी टैक्स रिजीम है सही

आयकर रिटर्न का मौसम किसी भी देश के सभी करदाता नागरिकों के लिए अत्यधिक महत्वपूर्ण समय  होता है। कर किसी भी देश की सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत हैं। जैसा कि हम जानते हैं कि प्रत्यक्ष कर लोगों की आय या लाभ पर लगाया जाता है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) प्रत्यक्ष कर को नियंत्रित और प्रशासित करता है। 

आयकर रिटर्न या ITR एक ऐसा फॉर्म है जिसमें करदाता अपनी आय और कर भुगतान के बारे में आयकर विभाग को जानकारी प्रस्तुत करते हैं। एक करदाता को निर्दिष्ट नियत तारीख को या उससे पहले ITR दाखिल करना चाहिए। करदाता के लिए लागू ITR फॉर्म करदाता के प्रकार पर निर्भर करता है, चाहे वह व्यक्ति हो, HUF हो, कंपनी हो, आदि, और आप आय की प्रकृति और प्रकार और कुल आय के आधार पर ITR चुनते हैं। 

वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए नई या पुरानी कर व्यवस्था कौन सी बेहतर है?

बजट 2023 ने पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के बीच चुनाव को लेकर करदाताओं के बीच बहुत भ्रम पैदा किया। सरकार ने नई व्यवस्था को अपनाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए 2023 के बजट में कई प्रोत्साहन पेश किए।

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ये बदलाव दिखाते हैं कि सरकार करदाताओं को नई व्यवस्था में शामिल करना चाहती है और अंततः पुरानी व्यवस्था को खत्म करना चाहती है। हालाँकि नई व्यवस्था अब डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है, लेकिन पुरानी कर व्यवस्था जारी रहेगी।

हालाँकि अंतरिम बजट 2024-2025 में प्रत्यक्ष करों में कोई बदलाव नहीं किया गया। तो 

आइए दोनों व्यवस्थाओं पर नज़र डालें और देखें कि 2024 में कौन सी व्यवस्था चुननी है।

नई कर व्यवस्था (New Tax Regime)

बजट 2020 में एक नई कर व्यवस्था शुरू की गई थी जिसमें कर स्लैब में बदलाव किया गया था और करदाताओं को रियायती कर दरों की पेशकश की गई थी। हालाँकि, जो लोग नई व्यवस्था को चुनते हैं, वे कई छूट और कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं, जैसे कि HRA, LTA, 80C, 80D, और बहुत कुछ। इस वजह से नई कर व्यवस्था को बहुत से लोग पसंद नहीं करते हैं। सरकार ने बजट 2023 में 5 प्रमुख बदलाव पेश किए, जो वित्त वर्ष 2024-2025 के लिए भी समान हैं क्योंकि अंतरिम बजट 2024 में कोई बदलाव नहीं किया गया था, ताकि करदाताओं को नई व्यवस्था अपनाने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके। वे हैं:

- उच्च कर छूट सीमा: ₹7 लाख तक की आय पर पूर्ण कर छूट शुरू की गई है। जबकि पुरानी कर व्यवस्था के तहत यह सीमा ₹5 लाख है। इसका मतलब है कि ₹7 लाख तक की आय वाले करदाताओं को नई कर व्यवस्था के तहत कोई कर नहीं देना होगा। 

- सुव्यवस्थित कर स्लैब: कर छूट सीमा बढ़ाकर ₹3 लाख कर दी गई है।

- मानक कटौती और पारिवारिक पेंशन कटौती: वेतन आय: ₹50,000 की मानक कटौती, जो केवल पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध थी, अब नई कर व्यवस्था में भी लागू कर दी गई है। छूट के साथ, नई व्यवस्था के तहत आपकी कर-मुक्त आय ₹7.5 लाख हो जाती है।

- पारिवारिक पेंशन: पारिवारिक पेंशन पाने वाले लोग ₹15,000 या पेंशन का 1/3 हिस्सा, जो भी कम हो, की कटौती का दावा कर सकते हैं।

- उच्च निवल संपत्ति वाले व्यक्तियों के लिए कम अधिभार: ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर अधिभार दर 37% से घटाकर 25% कर दी गई है। इस कदम से उनकी प्रभावी कर दर 42.74% से घटकर 39% हो जाएगी।

- उच्च अवकाश नकदीकरण छूट: गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए छूट सीमा ₹3 लाख से बढ़ाकर ₹25 लाख कर दी गई है, जो 8 गुना वृद्धि है।

- डिफ़ॉल्ट व्यवस्था: वित्त वर्ष 2023-24 से नई आयकर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट विकल्प के रूप में सेट की जाएगी। यदि आप पुरानी व्यवस्था का उपयोग जारी रखना चाहते हैं, तो आपको नियत तिथि से पहले फॉर्म 10IEA के साथ आयकर रिटर्न जमा करना होगा। कर लाभ की जांच करने के लिए आपके पास सालाना दो व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने का विकल्प होगा।

पुरानी कर व्यवस्था (Old Tax Regime)

पुरानी व्यवस्था वह कर व्यवस्था है जो नई व्यवस्था के लागू होने से पहले प्रचलित थी। इस व्यवस्था के तहत, HRA और LTA सहित 70 से ज़्यादा छूट और कटौतियाँ उपलब्ध हैं, जो आपकी कर योग्य आय को कम कर सकती हैं और कर भुगतान को कम कर सकती हैं। सबसे लोकप्रिय और उदार कटौती धारा 80C है, जो 1.5 लाख रुपये तक की कर योग्य आय में कटौती की अनुमति देती है। करदाताओं को पुरानी और नई कर व्यवस्था के बीच विकल्प दिया जाता है।

पुरानी और नई कर व्यवस्था के बीच अंतर: कौन सी बेहतर है?

नई कर व्यवस्था में स्विच करने या पुरानी कर व्यवस्था में बने रहने या आपके लिए कौन सी व्यवस्था बेहतर है, इसका निर्णय पुरानी कर व्यवस्था में आपके द्वारा पात्र कर बचत कटौती और छूट पर आधारित होगा। 

यदि पुरानी कर व्यवस्था में आपकी कुल पात्र कटौती और छूट आपकी आय स्तर के लिए ब्रेक ईवन सीमा से अधिक है तो पुरानी व्यवस्था में बने रहना उचित है। दूसरी ओर, यदि ब्रेक ईवन सीमा अधिक है तो नई कर व्यवस्था में जाना अधिक फायदेमंद है। ब्रेक ईवन पॉइंट वह राशि है जहाँ दोनों कर व्यवस्थाओं के बीच कर देयता में कोई अंतर नहीं होगा। 

यहाँ कुछ गणनाएँ दी गई हैं जो आपको पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के बीच निर्णय लेने में मदद करेंगी: 

- जब कुल कटौती ₹1.5 लाख या उससे कम हो: नई व्यवस्था लाभकारी होगी

- जब कुल कटौती ₹3.75 लाख से अधिक हो: पुरानी व्यवस्था लाभकारी होगी

- जब कुल कटौती ₹1.5 लाख से ₹3.75 लाख के बीच हो: यह आपकी आय के स्तर पर निर्भर करेगा।

- जे. पी. शुक्ला